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2024個稅新政有哪些內(nèi)容(2024個稅抵扣標(biāo)準(zhǔn)一覽表)

2024.01.03 881人閱讀
導(dǎo)讀：5、政策：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人養(yǎng)老金有關(guān)個人所得稅政策的公告》（2024年第34號）三、居民換購住房個人所得稅優(yōu)惠1、主要內(nèi)容：2024年10月1日至2023年12月31日，對出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)在市場重新購買住房的納稅人，對其出售現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅予以退稅優(yōu)惠,7、政策：《國務(wù)院關(guān)于設(shè)立3歲以下嬰幼兒照護(hù)個人所得稅專項(xiàng)附加扣除的通知》（國發(fā)〔2024〕8號）二、個人養(yǎng)老金遞延納稅優(yōu)惠1、主要內(nèi)容：自2024年1月1日起，在個人養(yǎng)老金先行城市對個人養(yǎng)老金實(shí)施遞延納稅優(yōu)惠政策。

2024年個稅新政策有哪些？

一、3歲以下嬰幼兒照護(hù)個人所得稅專項(xiàng)附加扣除

1、主要內(nèi)容：自2024年1月1日起納稅人照護(hù)3歲以下嬰幼兒子女的相關(guān)支出，按照每個嬰幼兒每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

2、扣除方式：父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

3、時間規(guī)定：從嬰幼兒出生的當(dāng)月至年滿三周歲的前一個月。

4、享受主體：嬰幼兒監(jiān)護(hù)人：包括生父母、繼父母、養(yǎng)父母；父母之外的其他人擔(dān)任未成年人的監(jiān)護(hù)人，可以比照執(zhí)行。

5、享受環(huán)節(jié)：既可在工資、薪金預(yù)扣預(yù)繳階段扣除，也可在綜合所得匯算清繳時享受。

6、信息填報(bào)：納稅人可以通過手機(jī)個人所得稅APP或紙質(zhì)《扣除信息表》填報(bào)子女信息。

①證件類型可選擇“出生醫(yī)學(xué)證明”，填寫相應(yīng)編號和嬰幼兒出生時間;

②嬰幼兒已被賦予居民身份證號碼的，證件類型也可選擇“居民身份證”，填寫身份證號碼和嬰幼兒出生時間；

③嬰幼兒名下是中國護(hù) 照、外 國護(hù)照、港 澳居民來往內(nèi)地通行證、臺 灣居民來往大 陸通行證等身份證件信息，也可作為填報(bào)證件。

7、政策：《國務(wù)院關(guān)于設(shè)立3歲以下嬰幼兒照護(hù)個人所得稅專項(xiàng)附加扣除的通知》（國發(fā)〔2024〕8號）

二、個人養(yǎng)老金遞延納稅優(yōu)惠

1、主要內(nèi)容：自2024年1月1日起，在個人養(yǎng)老金先行城市對個人養(yǎng)老金實(shí)施遞延納稅優(yōu)惠政策。

2、繳費(fèi)環(huán)節(jié)：個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實(shí)扣除。

3、投資環(huán)節(jié)：計(jì)入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅。

4、領(lǐng)取環(huán)節(jié)：個人領(lǐng)取的個人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計(jì)入“工資、薪金所得”項(xiàng)目。

備注：個人養(yǎng)老金先行城市名單由人力資源社會保障部會同財(cái)政部、稅務(wù)總局另行發(fā)布。上海市、福建省、蘇州工業(yè)園區(qū)等已實(shí)施個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點(diǎn)的地區(qū)，自2024年1月1日起統(tǒng)一按照本公告規(guī)定的稅收政策執(zhí)行。

5、政策：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人養(yǎng)老金有關(guān)個人所得稅政策的公告》（2024年第34號）

三、居民換購住房個人所得稅優(yōu)惠

1、主要內(nèi)容：2024年10月1日至2023年12月31日，對出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)在市場重新購買住房的納稅人，對其出售現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅予以退稅優(yōu)惠。

2、時間規(guī)定：出售現(xiàn)住房的時間，以納稅人出售住房時個人所得稅完稅時間為準(zhǔn)。

新購住房為二手房的，購買住房時間以納稅人購房時契稅的完稅時間或不動產(chǎn)權(quán)證載明的登記時間為準(zhǔn)；新購住房為新房的，購買住房時間以在住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門辦理房屋交易合同備案的時間為準(zhǔn)。

3、地點(diǎn)規(guī)定：納稅人出售和重新購買的住房應(yīng)在同一城市范圍內(nèi)。

同一城市范圍是指同一直轄市、副省級城市、地級市（地區(qū)、州、盟）所轄全部行政區(qū)劃范圍。

4、產(chǎn)權(quán)規(guī)定：出售自有住房的納稅人與新購住房之間須直接相關(guān)，應(yīng)為新購住房產(chǎn)權(quán)人或產(chǎn)權(quán)人之一。

5、退稅金額：新購住房金額大于或等于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，退稅金額=現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時繳納的個人所得稅。

新購住房金額小于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，退稅金額=（新購住房金額÷現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額）×現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時繳納的個人所得稅。

6、政策：①《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持居民換購住房有關(guān)個人所得稅政策的公告》（2024年第30號）

②《稅務(wù)總局關(guān)于支持居民換購住房個人所得稅政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（2024年第21號）

四、法律援助補(bǔ)貼稅收優(yōu)惠

1、主要內(nèi)容：自2024年1月1日起對法律援助人員按照《中華人民共和國法律援助法》規(guī)定獲得的法律援助補(bǔ)貼，免征增值稅和個人所得稅。

2、申報(bào)要求：法律援助機(jī)構(gòu)向法律援助人員支付法律援助補(bǔ)貼時，應(yīng)當(dāng)為獲得補(bǔ)貼的法律援助人員辦理個人所得稅勞務(wù)報(bào)酬所得免稅申報(bào)。

3、其他規(guī)定：法律援助機(jī)構(gòu)是指按照《中華人民共和國法律援助法》第十二條規(guī)定設(shè)立的法律援助機(jī)構(gòu)。群團(tuán)組織參照《中華人民共和國法律援助法》第六十八條規(guī)定開展法律援助工作的，按照本公告規(guī)定為法律援助人員辦理免稅申報(bào)，并將法律援助補(bǔ)貼獲得人員的相關(guān)信息報(bào)送司法行政部門。

4、政策：《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于法律援助補(bǔ)貼有關(guān)稅收政策的公告》（2024年第25號）

五、內(nèi)地投資者投資香 港交易型開放式基金個人所得稅優(yōu)惠

1、主要內(nèi)容：交易型開放式基金（ETF）納入內(nèi)地與香 港股票市場交易互聯(lián)互通機(jī)制后，適用現(xiàn)行內(nèi)地與香 港基金互認(rèn)有關(guān)稅收政策。

2、政策：①《財(cái)政部 稅務(wù)總局 證監(jiān)會關(guān)于交易型開放式基金納入內(nèi)地與香 港股票市場交易互聯(lián)互通機(jī)制后適用稅收政策問題的公告》（2024年第24號）

②《財(cái)政部 稅務(wù)總局 證監(jiān)會關(guān)于內(nèi)地與香 港基金互認(rèn)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕125號）

③《財(cái)政部 稅務(wù)總局 證監(jiān)會關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行滬港、深港股 票市場交易互聯(lián)互通機(jī)制和內(nèi)地與香 港基金互認(rèn)有關(guān)個人所得稅政策的公告》（2024年第93號）

六、財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2024年第4號公告：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)個人所得稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2024年第10號）等相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。

七、財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2024年第6號公告：自2024年1月1日至2023年12月31日，對于初創(chuàng)科技型企業(yè)需符合的條件，從業(yè)人數(shù)繼續(xù)按不超過300人、資產(chǎn)總額和年銷售收入按均不超過5000萬元執(zhí)行，《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕55號）規(guī)定的其他條件不變。

在此期間已投資滿2年及新發(fā)生的投資，可按財(cái)稅〔2018〕55號文件和本公告規(guī)定適用稅收政策。

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