印花稅的最新規(guī)定是什么(印花稅規(guī)定最新規(guī)定是什么)

根據印花稅暫行條例及其實施細則的規(guī)定

財政部稅務總局

關于印花稅政策執(zhí)行口徑的公告

財政部公告2024年第22號

為落實《中華人民共和國印花稅法》，現將印花稅政策執(zhí)行口徑公告如下：

一、納稅人的具體情況

(1)開具應稅憑證的納稅人是對應稅憑證有直接權利和義務的單位和個人。

(2)委托貸款方式訂立的貸款合同的納稅人為受托人和借款人，不包括委托人。

(三)根據買賣合同或者產權轉讓文件繳納印花稅的拍賣交易確認書。納稅人是拍賣標的的產權人和購買人，不包括拍賣人。

二。關于應稅憑證的具體信息

(一)在中華人民共和國境外開具供國內使用的應稅憑證，應當照章繳納印花稅。包括以下情況：

1.應稅憑證的標的物為不動產的，該不動產在中國境內；

2.應稅憑證的主體為股權的，股權為中國居民企業(yè)的股權；

3.應稅憑證的標的物為動產或商標專用權、著作權、專利權、專有技術的，賣方或買方在中國境內，但不包括境外單位或個人向境內單位或個人出售動產或商標專用權、著作權、專利權、專有技術；

4.應稅憑證的主體為服務的，其提供者或者接受者在中國境內，但不包括境外單位或者個人向境內單位或者個人提供的完全發(fā)生在中國境外的服務。

(2)未簽訂買賣合同的，按規(guī)定繳納印花稅，確定買賣關系的，明確買賣雙方權利義務的，企業(yè)之間簽訂的需求單等文件。

(三)發(fā)電廠與電網之間、電網與電網之間訂立的銷售合同，應當按照銷售合同的稅目繳納印花稅。

(四)下列情況的憑證不屬于印花稅征收范圍：

1.人民法院的生效法律文書、仲裁機構的仲裁文書和監(jiān)察機關的監(jiān)察文書。

2.縣級以上人民政府及其所屬部門應當按照管理權限，對房地產賬簿的合同、協議或者行政文書進行征收、收回或者補償。

3.總公司與分公司、分公司與分公司之間簽訂的文件作為計劃執(zhí)行的憑證。

三。計稅依據、納稅和退稅的具體信息。

(一)同一份應稅合同或者應稅產權轉讓文件涉及兩個以上納稅人，未列明各納稅人涉及金額的，以納稅人平均分攤的應稅憑證所列金額確定計稅依據(不含已列明的增值稅稅額)。

(二)應稅合同和應稅產權轉讓憑證所列金額與實際結算金額不一致且應稅憑證所列金額未發(fā)生變化的，以所列金額為計稅依據；應稅憑證所列金額發(fā)生變化的，以變化后的金額為計稅依據。變更后已繳納印花稅的應稅憑證所列金額增加的，納稅人應當就增加的金額繳納印花稅；變更后所列金額減少的，納稅人可以就減少的金額向稅務機關申請退還或者抵扣印花稅。

(三)納稅人對應稅憑證所列增值稅的計算錯誤導致應稅憑證計稅依據減少或者增加的，納稅人應當按照規(guī)定調整應稅憑證所列增值稅，重新確定應稅憑證的計稅依據。已繳納印花稅的應稅憑證調整后計稅依據增加的，納稅人應當就增加的部分繳納印花稅；調整后計稅依據減少的，納稅人可以就減少的數額向稅務機關申請退還或者抵扣印花稅。

(四)納稅人轉讓股權征收印花稅的計稅依據，按照《產權轉讓證書》所列金額確定(不含所列

(六)貨物國內多式聯運，在啟運地統(tǒng)一結算整運費的，整運費作為運輸合同的計稅依據，印花稅由啟運地運費結算雙方共同繳納；運費以路程結算的，以路程運費為計稅依據，由辦理運費結算的當事人分別繳納印花稅。

(7)對未繳納的應稅合同和產權轉讓文書，已繳納的印花稅不予退還，也不抵稅。

(八)納稅人多貼印花稅票，不予退稅和抵扣稅款。

四。免稅的具體情況

(1)應稅憑證適用印花稅減免優(yōu)惠的，除明確印花稅減免優(yōu)惠適用于特定納稅人外，所有已開具應稅憑證的納稅人均可享受印花稅減免政策。

(三)享受免征印花稅的學校包括經縣級以上人民政府或者其教育行政部門批準設立的大學、中學、小學、幼兒園，實施學歷教育的職業(yè)教育學校、特殊教育學校和專門學校，經省級人民政府或者其人力資源社會保障行政部門批準設立的技工院校。

(四)享受免征印花稅的社會福利機構。具體范圍為依法登記的養(yǎng)老服務機構、殘疾人服務機構、兒童福利機構、救助管理機構、未成年人救助保護機構。

(五)享受免征印花稅的慈善組織，其具體范圍為依法設立的非營利性組織，符合《中華人民共和國慈善法》規(guī)定，以面向社會開展慈善活動為宗旨。

(六)免征印花稅的非營利性醫(yī)療衛(wèi)生機構。具體范圍是縣級以上人民政府衛(wèi)生行政部門批準或者備案設立的非營利性醫(yī)療衛(wèi)生機構。

(七)享受免征印花稅的電子商務經營者，具體范圍按《中華人民共和國電子商務法》的有關規(guī)定執(zhí)行。

本公告自2024年7月1日起施行。

國庫

稅務總局

2024年6月12日

相關問答：股票印花稅最新政策2024年

股票印花稅2024年的新規(guī)定：

根據《中華人民共和國印花稅法》的規(guī)定可知，2024年股票印花稅的稅率為1‰。

當然，《中華人民共和國印花稅法》雖然已經通過審核，但是開始實施的時間是2024年7月1日。不過根據實際情況來看，印花稅完成立法之后，對于股票印花稅的規(guī)定并沒有改變。

并且證券交易的印花稅，也是通過法律規(guī)定的形式固定了下來，這對于中國股票市場的良性發(fā)展也是有好處的。

證券交易的印花稅，在征收時比較特殊。我們都知道印花稅都是雙向征收，即買方和賣方都需要繳納印花稅。但是，證券交易的印花稅不是雙向征收，而是單向征收。

即只對賣方（繼承、贈與股票、股票股權的出讓方）征收證券交易印花稅。

印花稅的稅率有

1、0.05‰

0.05‰稅率的情況只有一個，那就是借款合同。這個稅率雖然最低，但是由于每次涉及的金額都會巨大，實際的印花稅并不少。需要注意的是，借款合同在計算印花稅時，借款合同的計稅依據不包括貸款的利息部分。

2、0.25‰

其實，這個稅率應該是0.5‰，適用的情況就是資金賬簿。但是，這個資金合同有減半征收的優(yōu)惠。并且減半征收的優(yōu)惠，在《印花稅法》里面也是明確地固定了下來。所以，虎虎把這個稅率給單獨寫了一下！

3、0.3‰

這個稅率適用的情況最廣泛了，在印花稅完成立法以后，這個稅率的適用范圍還會擴大的。具體來說，適用0.3‰稅率的情況有：銷售合同、建筑安裝承包合同、技術合同等。

4、0.5‰

適用0.5‰稅率的情況有：加工承攬合同、建筑工程勘察設計合同、貨運運輸合同、產權轉移合同。

這是一個比較特殊的稅率，之所以特殊不是因為稅率本身，而是由于到2024年7月1日《印花稅法》開始實施后，大部分適用0.5‰稅率的稅目，會變?yōu)?.3‰。對于這一點，我們還是需要知道的。具體來說，涉及下降稅率的情況有：加工承攬合同、建筑工程勘察設計合同、貨運運輸合同。

5、1‰

這個稅率是印花稅里面，最高的稅率。適用的情況主要有：倉儲保管合同、財產保險合同、財產租賃合同、證券交易。

印花稅2023年計稅依據是什么

法律主觀：

印花稅是國家規(guī)定的，符合條件的企業(yè)、單位都要依法繳納；按照適用稅率或者稅額標準計算應納稅額。印花稅由納稅人按規(guī)定應稅的比例和定額自行購買并粘貼印花稅票。

一、印花稅計提依據

1、購銷合同的計稅依據為購銷金額。

2、加工承攬合同的計稅依據為加工承攬收入。

3、建設工程勘察設計合同的計稅依據為收取的費用。

4、建筑安裝工程承包合同的計稅依據為承包金額。

5、財產租賃合同的計稅依據為租賃金額。

6、貨物運輸合同的計稅依據為運輸費用，但不包括裝卸費用。

7、倉儲保管合同的計稅依據為倉儲保管費用。

8、借款合同的計稅依據為借款金額。

9、財產保險合同的計稅依據為保險費收入。

10、技術合同的計稅依據為所載金額。

11、產權轉移書據的計稅依據為所載金額。

12、營業(yè)帳簿稅目中記載資金的帳簿的計稅依據為“實收資本”與“資本公積”兩項合計金額。其他帳簿的計稅依據為應稅憑證件數。

13.權利、許可證照的計稅依據為應稅憑證件數。

二、印花稅的繳納方式

印花稅實行由納稅人根據規(guī)定自行計算應納稅額，購買并一次貼足印花稅票(以下簡稱貼花)的繳納辦法。

印花稅還可以委托代征,稅務機關委托經由發(fā)放或者辦理應稅憑證的單位代為征收印花稅稅款。

三、印花稅的計算方式

印花稅以應納稅憑證所記載的金額、費用、收入額和憑證的件數為計稅依據，按照適用稅率或者稅額標準計算應納稅額。

應納稅額計算公式：

應納數額=應納稅憑證記載的金額(費用、收入額)×適用稅率

應納稅額=應納稅憑證的件數×適用稅額標準

印花稅以應納稅憑證所記載的金額、費用、收入額或者憑征的件數為計稅依據，按照規(guī)定的適用稅率或者稅額標準計算繳納。

法律客觀：

《中華人民共和國印花稅暫行條例》第18條 按金額比例貼花的應稅憑證，未標明金額的，應按照憑證所載數量及國家牌價計算金額；沒有國家牌價的，按市場價格計算金額，然后按規(guī)定稅率計算應納稅額。

印花稅最新規(guī)定有哪些內容?

一、印花稅最新規(guī)定是什么?

從5月1日起，將對納稅人設立的資金賬簿按實收資本和資本公積合計金額征收的印花稅減半，對按件征收的其他賬簿免征印花稅。也就是從5月1日開始記載資金的賬簿，按實收資本和資本公積合計金額由0.5‰貼花降為0.25‰。記其他賬簿由原來每本5元的印花稅改為免收。為簡化貼花手續(xù)，應納稅額較大或者貼花次數頻繁的，納稅人可向稅務機關提出申請，采取以繳款書代替貼花或者按期匯總繳納的辦法。印花稅票應當粘貼在應納稅憑證上，并由納稅人在每枚稅票的騎縫處蓋戳注明或者畫銷。

二、印花稅的征收范圍是什么?

1、購銷、加工承攬、建設工程勘查設計、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證;

2、產權轉移書據;

3、營業(yè)賬簿;

4、房屋產權證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證、許可證照;

5、經財政部確定征稅的其它憑證;

2023年印花稅最新規(guī)定是什么

2023年印花稅最新規(guī)定是：

1、減少對權利、許可證件照，每件5元的規(guī)定；

2、印花稅降低了稅率，比如商標權、著作權等就從萬分之五降低到萬分之三；

3、明確了增值稅是不作為計繳印花稅的依據；

4、取消了之前的尾數規(guī)定，現在直接是按照實際計算稅額納稅；

5、新增加了印花稅扣繳義務人的規(guī)定，這項政策就對于境外個人特別地好；

6、明確了納稅時間和納稅地點，方便納稅人納稅申報。印花稅稅目稅率表如下：

1、購銷合同：購銷金額00.3%貼花；

2、加工合同：按加工或承包收入00.5%貼花；

3、建設工程勘察設計合同：按收費00元收費.5%貼花；

4、施工安裝工程承包合同：按承包金額00.3%貼花；

5、財產租賃合同：按租賃金額1%貼花。稅額不足1元，按1元貼花；

6、貨物運輸合同：運輸費用00.5%貼花；

7、倉儲保管合同：按倉儲保管費用1%貼花；

8、貸款合同：按借款金額00.05%貼花；

9、財產保險合同：按保險費收入1%貼花；

10、技術合同：按所載金額00.3%貼花；

11、產權轉讓文件：按所載金額00.5%貼花；

12、營業(yè)賬簿：記錄資金賬簿，按實收資本和資本公積總額0.5%貼花。其他賬簿按件貼花5元；

13、權利、許可證：按件貼花5元。

綜上所述，印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經財政部確定征稅的其他憑證征稅。

【法律依據】：

《中華人民共和國印花稅法》第十六條

印花稅按季、按年或者按次計征。實行按季、按年計征的，納稅人應當自季度、年度終了之日起十五日內申報繳納稅款；實行按次計征的，納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起十五日內申報繳納稅款。

最新規(guī)定無合同印花稅交不交

最新規(guī)定無合同印花稅交。根據查詢中國政府網得知：根據財政部稅務總局公告2024年第22號規(guī)定：“企業(yè)之間書立的確定買賣關系、明確買賣雙方權利義務的訂單、要貨單等單據，且未另外書立買賣合同的，應當按規(guī)定繳納印花稅。”也就是說，即使未簽訂合同，但只要有明確雙方權利義務的訂單、要貨單等單據，也是要繳納印花稅的。印花稅，就是以經濟活動中簽立的各種合同、產權轉移書據、營業(yè)帳簿、權利許可證照等應稅憑證文件為對象所征的稅。印花稅由納稅人按規(guī)定應稅的比例和定額自行購買并粘貼印花稅票，即完成納稅義務。證券交易印花稅，是印花稅的一部分，根據書立證券交易合同的金額對賣方計征，稅率為1‰。經國務院批準，財政部決定從2008年9月19日起，對證券交易印花稅政策進行調整，由現行雙邊征收改為單邊征收，即只對賣出方（或繼承、贈與A股、B股股權的出讓方）征收證券（股票）交易印花稅，對買入方（受讓方）不再征稅。稅率仍保持1‰。

印花稅最新政策2023

2023年印花稅最新政策如下：

1、對產權轉移書據按千分之三的稅率征收印花稅，對權利、許可證照按件定額征收印花稅。

2、對同一種類應納稅所得額適用統(tǒng)一的減免稅政策。

對融資租賃合同按租金收入的千分之一貼花，對融資租賃合同期內的增值稅應稅貨物，由出租方依法繳納增值稅，但不再代扣代繳印花稅。

印花稅稅率如下：

1、購銷合同范圍：包括供應、預購、采購、購銷、結合及協作、調劑等合同；稅率：按購銷金額0.03%貼花；納稅人：立合同人

2、建筑安裝工程承包合同；范圍：包括建筑、安裝工程承包合同稅率：按承包金額0.03%貼花；納稅人：立合同人

3、技術合同范圍：包括技術開發(fā)、轉讓、咨詢、服務等合同；稅率：按所載金額0.03%貼花；納稅人：立合同人

4、借款合同范圍：銀行及其他金融組織和借款人；稅率：按借款金額0.005%貼花；納稅人：立合同人；說明：單據作為合同使用的，按合同貼花

5、財產租賃合同范圍：包括租賃房屋、船舶、飛機、機動車輛、機械、器具、設備等合同；稅率：按租賃金額1‰（千分之一）貼花。稅額不足1元，按1元貼花；納稅人：立合同人

6、倉儲保管合同范圍：包括倉儲、保管合同；稅率：按倉儲保管費用0.1%貼花；納稅人：立合同人；說明：倉單或棧單作為合同使用的，按合同貼花

7、財產保險合同范圍：包括財產、責任、保證、信用等保險合同；稅率：按保險費收入0.1%貼花；納稅人：立合同人；說明：單據作為合同使用的，按合同貼花

8、營業(yè)賬簿范圍：生產、經營用賬冊；稅率：記載資金的賬簿，按實收資本和資本公積的合計金額0.05%貼花。納稅人：立賬簿人

9、貨物運輸合同范圍：包括民用航空運輸、鐵路運輸、海上運輸、內河運輸、公路運輸和聯運合同；稅率：按運輸費用0.05%貼花；納稅人：立合同人；說明：單據作為合同使用的，按合同貼花

10、產權轉移書據范圍：包括財產所有權和版權、商標專用權、專利權、專有技術使用權等；稅率：按所載金額0.05%貼花；納稅人：立據人

11、證券交易。成交金額的0.1%。

相關的處罰如下：

一、在應納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票的或者已粘貼在應稅憑證上的印花稅票未注銷或者未畫銷的，適用《稅收征管法》第六十四條的處罰規(guī)定。

二、已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，適用《稅收征管法》第六十三條的處罰規(guī)定。

三、偽造印花稅票的，適用《稅收征管法實施細則》第九十一條的處罰規(guī)定。

四、按期匯總繳納印花稅的納稅人，超過稅務機關核定的納稅期限，未繳或少繳印花稅款的，視其違章性質，適用《稅收征管法》第六十三條或第六十四條的處罰規(guī)定，情節(jié)嚴重的，同時撤銷其匯繳許可證。

五、納稅人違反以下規(guī)定的，適用《稅收征管法》第六十條的處罰規(guī)定：

（一）違反《印花稅條例施行細則》第二十三條的規(guī)定：“凡匯總繳納印花稅的憑證，應加注稅務機關指定的匯繳戳記、編號并裝訂成冊，將已貼印花或者繳款書的一聯粘附冊后，蓋章注銷，保存?zhèn)洳椤保?/p>

（二）違反《印花稅條例施行細則》第二十五條的規(guī)定：“納稅人對納稅憑證應妥善保存。憑證的保存期限，凡國家已有明確規(guī)定的，按規(guī)定辦；沒有明確規(guī)定的其余憑證均應在履行完畢后保存一年”。

一般納稅人印花稅最新政策2024年

2024年7月1日起,《中華人民共和國印花稅法》(以下簡稱印花稅法)正式施行。與印花稅暫行條例相比,新印花稅法主要發(fā)生了十種變化。下面帶來2024年印花稅最新政策,那減半征收最新規(guī)定是怎樣的?一起來看看。

2024印花稅最新政策

2024年6月10日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第二十九次會議通過《中華人民共和國印花稅法》,本法自2024年7月1日起施行。1988年8月6日國務院發(fā)布的《中華人民共和國印花稅暫行條例》同時廢止。

1.印花稅計稅依據:

(1.1)應稅合同的計稅依據,為合同所列的金額,不包括列明的增值稅稅款;

(1.2)應稅產權轉移書據的計稅依據,為產權轉移書據所列的金額,不包括列明的增值稅稅款;

(1.3)應稅營業(yè)賬簿的計稅依據,為賬簿記載的實收資本(股本)、資本公積合計金額;

(1.4)證券交易的計稅依據,為成交金額。

2.免征印花稅憑證:

(2.1)應稅憑證的副本或者抄本;

(2.2)依照法律規(guī)定應當予以免稅的外國駐華使館、領事館和國際組織駐華代表機構為獲得館舍書立的應稅憑證;

(2.3)中國人民解放軍、中國人民武裝警察部隊書立的應稅憑證;

(2.4)農民、家庭農場、農民專業(yè)合作社、農村集體經濟組織、村民委員會購買農業(yè)生產資料或者銷售農產品書立的買賣合同和農業(yè)保險合同;

(2.5)無息或者貼息借款合同、國際金融組織向中國提供優(yōu)惠貸款書立的借款合同;

(2.6)財產所有權人將財產贈與政府、學校、社會福利機構、慈善組織書立的產權轉移書據;

(2.7)非營利性醫(yī)療衛(wèi)生機構采購藥品或者衛(wèi)生材料書立的買賣合同;

(2.8)個人與電子商務經營者訂立的電子訂單。

2024印花稅減半征收最新規(guī)定是怎樣的?

1.根據財政部、稅務總局2024年第10號公告可知,小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減半征收印花稅。需要注意這里面不包括證券交易印花稅。

2.資金賬簿的印花稅在2024年1月1日-6月30日之間減半征收,即按照0.25的稅率計算印花稅。

這里需要注意,不是說從2024年7月1日開始,資金賬簿的印花稅稅率將會發(fā)生變化,而是說從2024年7月1日開始,資金賬簿的法定稅率就是0.25了。因為《中華人民共和國印花稅法》將會從2024年7月1日開始正式實施。

股市印花稅調整有什么新規(guī)，印花稅調整歷程

在2018年11月1日，財政部以及國家稅務總局發(fā)布了《中華人民共和國印花稅法（征求意見稿）》，其中關于證券交易印花稅調整是維持稅率千分之一不變，將稅率調整權擬劃歸給國務院。這一調整在業(yè)內人士看來，雖然不是呼聲最強烈的取消印花稅，但是更為靈活的調控方式也可以理解為利好消息。

除了這一新規(guī)之外，證券交易印花稅在2018年年度結束公布數據時候再次受到關注。2017年年度證券交易印花稅收入為2206億元；在2018年受到股市震蕩低迷的影響，交易量減少造成印花稅跌破千億元，降到了977億元。

在股票交易印花稅是多少中對于印花稅有過詳細的介紹。股市交易印花稅從普通印花稅轉化而來，在股市交易費用中占據較大的位置，被認為是政府調控股股市市場的一個重要工具。從2008年開始印花稅已經保持單向賣出時千分之一收費有十年之久了。在這之前因為我國股市市場新出現印花稅調整比較頻繁。

股市印花稅最初是從深市開始的。1990年6月28日，深市單向在賣出按照千分之六收取印花稅；隨后在1990年11月23日為了抑制股市交易，變?yōu)殡p向收費。

1991年10月因為股市交易低迷，深市將印花稅從千分之六降到了千分之三；滬市還是雙向千分之三征收印花稅。這次調整后滬綜指從180點漲到了1992年5月的1429點，漲幅為694%。

1997年5月為了抑制股市投機行為，將印花稅由千分之三上漲到了千分之五。上證直接出現了200點的跌幅。

1998年6月為了活躍交易，由千分之五降到了千分之四。上證出現了階段性頭部，出現了一年的調整。

2001年11月，印花稅出現大調整，從千分之四降為千分之二。這個月成為股市行情的啟動點。

2005年1月，印花稅再次降低，從千分之二降為千分之一。在此之后出現了波段行情，確沒有抑制繼續(xù)尋底的走勢。

2007年5月，印花稅改變之前的趨勢，由千分之一上漲到千分之三。

2008年4月，印花稅由千分之三降回去千分之一；在隨后2008年9月改為單向收費后沒有再發(fā)生改變。

從歷次印花稅的調控后股市走勢來看，降低印花稅對于股市是一種利好消息，中期上漲的概念較大，多數會有一波中線行情；提高印花稅則是對于股市有抑制作用，未來出現下跌的概率較高，比如在2007年的牛市中印花稅直接從千一漲到千三后，上證指數達到了6124點后股市進入了7年的調整。

目前印花稅調整的聚焦點在是否取消上面，支持取消者認為其降低了股市的交易機會，降低活躍程度；不支持者則是認為一旦取消股市的泡沫會更大，對于股市長期來講是不利的。